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根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于機構(gòu)改革的精神，國地稅合并的截止日期是2019年3月1日。隨著國地稅機構(gòu)合并在全國的陸續(xù)展開以及金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)控稅在全國的鋪開，企業(yè)難逃稅務(wù)稽查的難關(guān)，企業(yè)將面臨逃稅和賬務(wù)憑證造假的高額處罰成本。特別是企業(yè)賬上多年遺留下來的一些疑難雜癥涉稅問題必須在國地稅合并前進行全面清理和合法化解，否則，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險。同時，自2019年1月1日起，企業(yè)社會保險費用由稅務(wù)局征收，企業(yè)的社會保險費用痛點在哪里，如何進行化解？另外，2018年8月27日，全國人大常委會修改《個人所得稅法》并于2018年10月1日期實施，為此，昆明天學(xué)咨詢特舉辦“國地稅合并后，企業(yè)遺留“往來款”、社保費用的痛點處理及票據(jù)的涉稅風(fēng)險的破解之道”的高級研討會。

【課程收益】

 1、掌握企業(yè)賬上多年遺留的7種“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”的涉稅風(fēng)險及破解之道；

2、生產(chǎn)和銷售企業(yè)多年賬上積累的“賬實不符”的化解之策

       3、公司跨年度發(fā)票的4種財稅處理方案

       4、掌握企業(yè)開具發(fā)票的時間點

5、企業(yè)社會保險費用痛點及合法降低社會保險費用的籌劃之道

6、發(fā)票開具的關(guān)鍵原則：發(fā)票開具必須與合同相匹配

7、善意取得虛開發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避策略

8、新《個人所得稅》法下，企業(yè)如何計算和籌劃個人所得稅。

【收費標準】2980元/人（含培訓(xùn)費、資料費、午餐、茶歇和現(xiàn)場咨詢費）

【培訓(xùn)地址】昆明西南賓館(昆明西山區(qū)西昌路148號）

【聯(lián)系電話】15887809523（微信同號）浦老師；電話：0871-63215350報名單位填寫參會回執(zhí)表回復(fù)郵件2777398528@qq.com

第一部分  企業(yè)社保費用的痛點及合法降低社保成本的合同策略和制度策略

（一）國地稅合并后，有關(guān)社保費用的痛點

1、繳納社會保險費用的基數(shù)如何界定

2、不列入社保費用的繳費基數(shù)

3、繳納社保費用的后果

4、企業(yè)必須繳納五險中的哪幾個險？

（二）用工單位不買社會保險的兩種用工情況分析

1、用工單位與勞動者簽訂勞務(wù)合同的情況，用工單位不給勞動者買社會保險；

2、無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員。

（三）依法降低企業(yè)社會保險費用的方案設(shè)計

1、合同設(shè)計：企業(yè)必須與勞務(wù)公司合作，簽訂勞務(wù)分包合同或勞務(wù)派遣協(xié)議

2、制度設(shè)計：重構(gòu)少繳納社會保險費用的職工薪金、勞動保護和業(yè)務(wù)提升培訓(xùn)制度

第二部分 新 《個人所得稅法》的新政解讀及實操實務(wù)

（一）新 《個人所得稅法》修改的主要內(nèi)容分析

1、完善有關(guān)納稅人的規(guī)定

2、對部分勞動性所得實行綜合征稅

3、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

4、提高綜合所得基本減除費用標準

5、設(shè)立專項附加扣除。

（二）新《個人所得稅法》下的個人所得稅實務(wù)

1、工資薪金所得的月預(yù)繳和年終匯算清繳的案例剖析

2、經(jīng)營所得的個人所得稅計算的案例分析

3、工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等4項勞動性所得（綜合所得）的實際計算案例分析

（三）新《個人所得稅法》下的個人所得稅節(jié)稅方案設(shè)計

1、綜合所得的節(jié)稅方案及案例分析

2、經(jīng)營所得的節(jié)稅方案及案例分析

3、股息紅利的節(jié)稅方案及案例分析

第三部分 企業(yè)賬上歷史遺留的“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”和“庫存不實”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

 (一)中介墊資注冊公司抽逃注冊資金遺留下的“其他應(yīng)收款”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、抽逃資金的稅收風(fēng)險

 2、抽逃資金的法律風(fēng)險

 3、化解財務(wù)上因抽逃注冊資金遺留的“其他應(yīng)收款”的稅收風(fēng)險方案設(shè)計

（二）公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的幾種情況

2、公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的涉稅風(fēng)險

3、化解公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的稅收風(fēng)險方案設(shè)

（三）建筑企業(yè)營改增前母公司中標自公司施工，母公司轉(zhuǎn)移利潤給子公司遺留下來的“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

 1、涉稅風(fēng)險分析

2、稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

（四）公司作出利潤分配方案未支付股東利潤和公司借股東資金遺留的“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、公司作出利潤分配方案未支付股東利潤遺留的“其他應(yīng)付款”的涉稅風(fēng)險

2、公司借股東資金遺留的“其他應(yīng)付款”的涉稅風(fēng)險

3、稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

（五）營改增前支付稅點購買發(fā)票做成本，沒有資金流賬上遺留下的“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、涉稅風(fēng)險分析

2、稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

（六）營改增前，企業(yè)隱瞞收入在賬上長期掛“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

 1、涉稅風(fēng)險分析

2、稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

（七）企業(yè)賬上超過三年的“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、涉稅風(fēng)險分析

2、稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

（八）關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應(yīng)收款”和“企業(yè)應(yīng)付款”的涉稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、統(tǒng)借統(tǒng)貸資金的稅法界定和稅務(wù)處理

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金無償使用的涉稅風(fēng)險分析

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應(yīng)收款”和“企業(yè)應(yīng)付款”稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

（九）生產(chǎn)和銷售企業(yè)“賬實不符或庫存不實”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計

1、“賬實不符或庫存不實”的原因分析

2、“賬實不符或庫存不實”的稅務(wù)風(fēng)險分析

3、“賬實不符或庫存不實”的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避方案設(shè)計要點

第四部分  票據(jù)涉稅風(fēng)險管控

（一）企業(yè)稅前扣除憑證的分類及實務(wù)操作應(yīng)用案例

1、一定要開具發(fā)票作為稅前扣除憑證的情形

2、不需要開具發(fā)票，內(nèi)部憑證（白條和收據(jù)）作為稅前扣除憑證的情形

3、企業(yè)所得稅前扣除的憑證具備的三個條件

4、土地增值稅前扣除憑證舉辦的條件

（二）企業(yè)跨年度發(fā)票的處理

1、實踐中出現(xiàn)跨年度發(fā)票的幾種情況

2、、跨年度發(fā)票稅務(wù)處理的稅收政策依據(jù)分析

3、跨年度發(fā)票的4種財稅處理方案

（三）增值稅發(fā)票開具的時間點：納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時開具發(fā)票

1、發(fā)票開具的時間點誤區(qū)：企業(yè)收到款項的時間就是開具發(fā)票的時間

2、準確開具發(fā)票的時間點：增值稅納稅義務(wù)時間發(fā)生的時間點

3、工業(yè)和貿(mào)易企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時間分析

4、建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時間分析

5、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時間分析

（四）采用查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的4

種處理技巧

1、企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票在年度匯算清繳前，取得發(fā)票的處理技巧

2、企業(yè)的已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票在年度匯算清繳后，才取得發(fā)票的處理技巧。

3、企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票屬于走逃失聯(lián)企業(yè)和虛開發(fā)票企業(yè)應(yīng)補開、補換發(fā)票、其他外部憑證的處理技巧。

4、企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票屬于永遠不能取得發(fā)票的處理技巧。

（五）稅前扣除憑證遵循“三性原則”和“四流合一”的實務(wù)操作

1、稅前扣除憑證遵循“真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性”三性原則

2、“真實性原則”的內(nèi)涵及實務(wù)操作中的應(yīng)用

3、“四流合一”的內(nèi)涵和實務(wù)操作中的應(yīng)用

案例：采購合同中運輸費用“二票制” 涉稅風(fēng)險規(guī)避的合同簽訂要點

案例:某房地產(chǎn)企業(yè)指定分包方中票款不一致的涉稅分析

3、合法性原則的內(nèi)涵及實務(wù)操作中的應(yīng)用

◆開具“不征稅”發(fā)票的幾種法定情形

◆苗圃發(fā)票實現(xiàn)抵扣買價的10%的正確開具方法

◆建筑企業(yè)總包代發(fā)農(nóng)民工工資的發(fā)票開具方法

◆建筑企業(yè)“甲供材”業(yè)務(wù)的發(fā)票開具方法

◆建筑企業(yè)向發(fā)包方開具發(fā)票的方法

◆勞務(wù)派遣公司的發(fā)票開具方法

◆租賃業(yè)務(wù)中干租和濕租業(yè)務(wù)的發(fā)票開具方法

◆房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)和預(yù)收賬款的發(fā)票開具方法

4、稅前扣除憑證相關(guān)資料的保管期限

（六）小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的稅前扣除憑證的處理

1、法律依據(jù)分析

2、小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的稅前扣除憑證的把握和應(yīng)用

（七）增值稅發(fā)票開具的關(guān)鍵要件：發(fā)票開具與合同相匹配

1、“合同與發(fā)票開具相匹配”有兩層含義

2、發(fā)票開具與合同不相匹配的法律風(fēng)險：導(dǎo)致合同的經(jīng)濟糾紛

3、增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關(guān)系存在的依據(jù)

4、發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風(fēng)險：不可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅

5、實務(wù)中的“發(fā)票開具與合同相匹配”的案例應(yīng)用

◆建筑企業(yè)包工包料業(yè)務(wù)的發(fā)票開具

◆建筑企業(yè)專業(yè)分包合同、清包工合同和勞務(wù)分包合同的發(fā)票開具

◆采購業(yè)務(wù)中運費“一票制”的開具

◆采購代購業(yè)務(wù)的發(fā)票開具

◆建筑行業(yè)中聯(lián)合投標業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

（八）善意取得虛開發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅處理

1、什么是善意取得虛開發(fā)票

2、什么是走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票

3、善意取得虛開發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理

4、取得走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理

【主講老師】徐曉莉

藍山資本高級項目合伙人，匯富投資董事，大學(xué)副教授，研究生導(dǎo)師，博士，中國注冊會計師，中國注冊理財規(guī)劃師協(xié)會專家委員，北京財稅研究院副院長，納稅人俱樂部財稅專家，企業(yè)獨立董事，管理顧問。曾在全國各地進行五百次以上的公開課與演講。為中國神華集團公司、中國人壽、中石油、中石化、中國進出口總公司、中國兵器工業(yè)總公司、中國建設(shè)銀行、中國平安、鄂爾多斯集團公司等百家大型集團公司、事業(yè)單位和數(shù)家中小型企業(yè)提供咨詢服務(wù)。

在國際和國內(nèi)重要刊物上發(fā)表了數(shù)十篇論文，文章多次被EI、ISTP、CSSCI檢索。出版《企業(yè)全面預(yù)算管理》、《企業(yè)現(xiàn)代理財基礎(chǔ)》、《納稅籌劃》、《經(jīng)濟動蕩下的企業(yè)納稅管理》、《企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險框架設(shè)計》、《納稅管控體系建立》等多部專著及教材。

報名方式：報名單位填寫以下參會回執(zhí)表回復(fù)郵件2777398528@qq.com