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2020年疫情突發(fā)，經(jīng)濟(jì)波動，宏觀政策層出不窮。財稅從政策到管理措施不斷變化，“營改增”全面落地，金稅三期全面升級，發(fā)票系統(tǒng)預(yù)警嚴(yán)厲，涉稅風(fēng)險實時推送；面對發(fā)票政策、小微企業(yè)以及“戰(zhàn)疫”優(yōu)惠政策的不斷更新，《保障農(nóng)民工工資支付條例》的實施，企業(yè)面臨越來越多的財稅政策風(fēng)險和機(jī)遇，大數(shù)據(jù)和高度信息化的稅務(wù)征管稽查對企建筑企業(yè)的稅務(wù)管理提出了更高的要求，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)后期評估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)。因此，對于納稅人來說，做好年終涉稅事項準(zhǔn)備，控制稅務(wù)預(yù)警稽查風(fēng)險，確保稅負(fù)與發(fā)票合理準(zhǔn)確極其重要，這是關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險把控的關(guān)鍵工作。

為此特舉辦本次專題培訓(xùn)會，將為您答疑解惑，通過大量的實際案例，分析建筑企業(yè)涉稅的疑點、難點，年終注意事項、稽查應(yīng)對措施，注重實務(wù)操作，案例借鑒，具有較強(qiáng)的針對性，實用性。

第一部分：建安企業(yè)十大重點業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查風(fēng)險及應(yīng)對重點解析

一、建安企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收稅務(wù)風(fēng)險管控

二、建安企業(yè)與勞務(wù)派遣合作及向包工頭支付勞務(wù)費稅務(wù)風(fēng)險管控；

三、建安企業(yè)增值稅與所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間判定風(fēng)險管控

四、建安企業(yè)異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風(fēng)險管控

五、建安企業(yè)機(jī)械費、租賃費稅務(wù)風(fēng)險管控

六、砂土石料地材、食堂費用、工程現(xiàn)場難以取得發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控；

七、建安企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險管控

八、建安企業(yè)總包、分包、轉(zhuǎn)包、內(nèi)包稅務(wù)風(fēng)險管控

九、建安企業(yè)甲供材料與甲控材料稅務(wù)風(fēng)險管控

十、建安企業(yè)虛開發(fā)票風(fēng)險管控

第二部分：建安企業(yè)總分包業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查重點與應(yīng)對

一、建安工程（勞務(wù)）分包的主要稅務(wù)風(fēng)險

二、工程分包與勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的主要區(qū)別及風(fēng)險

三、總分包差額納稅的政策理解及最新規(guī)定；

四、分包方為小規(guī)模納稅人差額納稅要點

五、沒有建筑資質(zhì)的分包方及個人能否開具建筑服務(wù)發(fā)票？能否作為差額納稅的扣除依據(jù)？

六、稅法和建筑法規(guī)等其他法律部分包規(guī)定的協(xié)調(diào)；

七、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務(wù)處理；

八、新老項目交替總分包選擇稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對

第三部分、建安企業(yè)掛靠經(jīng)營稽查風(fēng)險防范與財稅實務(wù)操作

一、簽訂掛靠協(xié)議應(yīng)注意的財稅要點

二、掛靠管理費增值稅和企業(yè)所得稅與會計處理

三、掛靠項目實施中，業(yè)務(wù)設(shè)計、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開具與取得注意事項

四、掛靠項目的資金收付操作。如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉(zhuǎn)私限額限制。

五、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財稅處理與風(fēng)險管控

六、掛靠項目與被掛靠單位關(guān)系，以項目部OR分公司核算優(yōu)缺點及稅務(wù)風(fēng)險

七、掛靠項目財稅處理基本原則及賬務(wù)處理規(guī)范

八、掛靠人支付投標(biāo)保證金、備料款的合同簽訂、財稅處理；

九、掛靠項目購進(jìn)材料、勞務(wù)的財稅處理；

十、掛靠項目結(jié)算、收取工程款的財稅處理；

十一、掛靠項目預(yù)扣稅金的財稅處理；

十二、掛靠項目部期間費用的處理。

第四部分：建筑安裝企業(yè)工程收入財稅疑難問題處理與風(fēng)險管控

1、預(yù)收款時是否發(fā)生納稅義務(wù)？涉稅業(yè)務(wù)如何處理？發(fā)票應(yīng)如何開具？

2、驗工計價階段納稅義務(wù)的判定與會計處理

3、收取工程進(jìn)度款時的涉稅務(wù)業(yè)務(wù)和會計處理

4、質(zhì)保金的納稅義務(wù)發(fā)生時間及稅會處理？

5、工程進(jìn)度結(jié)算中，以房子、以材料、以服務(wù)等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會計處理

6、建安企業(yè)會計收入和所得稅收入與增值稅收入時間、金額等差異處理。

7、建安企業(yè)其他收入的處理：總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標(biāo)書工本費、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票？

8、建安企業(yè)總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅與分公司單獨繳納所得稅選擇問題

9、墊資施工等收入確認(rèn)等財稅問題

10、發(fā)包方拖欠工程款，建筑企業(yè)怎樣確認(rèn)收入及財稅處理

11、建設(shè)方代施工方扣繳水電費如何財稅處理

第五部分、建安企業(yè)實名制用工企業(yè)所得稅、社保、個人所得稅統(tǒng)籌管理

一、《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容以及對建安企業(yè)用工的影響。

二、建安企業(yè)以及勞務(wù)公司如何應(yīng)對社保征管體制改革，如何合法、合理降低社保支出。

三、通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司財稅處理，包括：確認(rèn)收入，開具發(fā)票，成本確認(rèn)，個人所得稅扣繳等

四、工資薪金和勞務(wù)報酬區(qū)別，未與農(nóng)民工簽訂勞動合同，未繳納社保，只繳納工傷險的個人所得稅、企業(yè)所得稅社保處理

五、常見用工模式下的合同簽訂及財稅處理，包括：自有工人用工、農(nóng)民工、勞務(wù)分包用工、勞務(wù)派遣用工、退休返聘用工、臨時工、季節(jié)工、實習(xí)生等。

六、工資發(fā)放與社保繳納不在同一單位的財稅處理，包括：掛證、母子公司、異地社保、兩處工資、委托社保、新農(nóng)合等。

七、勞務(wù)派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。

八、勞務(wù)分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。

九、班組長（包工頭）項目經(jīng)理等代開發(fā)票財稅風(fēng)險管控

第六部分  建安企業(yè)所得稅“核定改查賬”應(yīng)對

1.核定征收和查賬征收企業(yè)所得稅不同適用條件及對賬務(wù)處理有要求

2.核定征收企業(yè)所得稅做賬要點，成本沒有發(fā)票風(fēng)險管控

3.企業(yè)所得稅征收方式與增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人關(guān)系，企業(yè)所得稅由核定改為查賬后注意事項

4.企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，甲方歷史欠款財稅處理方向

5.企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，稅負(fù)率控制

6.核定改查賬什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬

7.核定改查賬當(dāng)年發(fā)生的成本費用未取得發(fā)票處理

8、核定改查賬針對砂土石料地材、食堂費用等難以取得發(fā)票的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的籌劃？

第七部分、建筑安裝企業(yè)各種經(jīng)營模式中的財稅疑難問題處理與風(fēng)險管控

1、如何避免異地建筑安裝核定征收個人所得稅？已被核定征收應(yīng)如何進(jìn)行會計處理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方聯(lián)合招標(biāo)應(yīng)如何操作？甲方或總包直接向農(nóng)民工付工資，個人所得稅由誰代扣代繳？

3、建筑安裝企業(yè)怎樣向包工頭支付勞務(wù)費最優(yōu)？個人怎樣提供代開勞務(wù)費發(fā)票？個人所得稅怎樣處理？

4、建安企業(yè)購買或租入機(jī)器設(shè)備、貨物，同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何計稅，如何報價，如何開票，如何核算，怎樣籌劃？

5、項目法建筑安裝模式下，如何才能管控好資金、稅務(wù)和會計核算？建筑企業(yè)掛靠模式下如何財稅處理與資金利潤提?。?/span>

6、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別？

7、建筑安裝企業(yè)什么時候適用一般計稅，什么時候適用簡易計稅?

8、不同項目的銷項稅額和進(jìn)項稅額是否可以綜合抵扣？不同項目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除？

9、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何判定？

10、發(fā)票備注欄要打印項目名和縣區(qū)地址？備注欄不對有什么后果？

11、總公司直接管理的項目部，分公司直接管理的項目部，如何繳納企業(yè)所得稅？

12、建安企業(yè)勞務(wù)外包業(yè)務(wù)、農(nóng)民工的工資發(fā)放如何籌劃？

13、BT、BOT項目如何計算繳納增值稅?

14、PPP項目如何計算繳納增值稅?怎么開發(fā)票？

1】，PPP項目建設(shè)期發(fā)生建設(shè)成本的增值稅處理

2】，PPP項目營運期收取收入的增值稅處理

3】，PPP項目移交給政府的稅務(wù)處理

15、EPC工程項目怎樣繳納增值稅?怎樣開發(fā)票?

第八部分、建筑安裝企業(yè)常見成本費用支出的規(guī)范化操作與指導(dǎo)

1、建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用，如向個人租賃財產(chǎn)（不動產(chǎn)、汽車、機(jī)械設(shè)備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費、評審費、向?qū)I(yè)顧問支付咨詢費等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅前列支？私車公用應(yīng)如何處理？

2、項目公司成立，前期開辦費如何處理？

3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理？

4、匯算清繳后收到前期開具的發(fā)票，是否還允許扣除？

5、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本，是否允許扣除？

6、發(fā)票品目和費用列支科目有什么關(guān)系？

7、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，什么情況下必須用發(fā)票入賬？

8、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？

9、不合規(guī)憑證都包括哪些？

10、當(dāng)年發(fā)生的費用，最晚應(yīng)在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會有什么風(fēng)險？

11、因?qū)Ψ阶N、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補(bǔ)開換開發(fā)票或其他外部憑證的，應(yīng)如何進(jìn)行處理？

12、分包商、供應(yīng)商不給開票怎么處理？合同約定不開發(fā)票不付款是否有效？到底是先開發(fā)票還是先付款？

13、材料費如何進(jìn)行會計核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進(jìn)行稅會處理？

14、建筑機(jī)械在自購、不同租賃模式下的議價策略、不同租賃模式下發(fā)票的規(guī)范審核以及進(jìn)項抵扣注意事項。購建不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？

15、臨時設(shè)施如何進(jìn)行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項，完工后拆除是否需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

16、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務(wù)的涉稅風(fēng)險控制及涉稅處理

17、建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風(fēng)險控制及涉稅處理技巧

18、綠化工程和養(yǎng)護(hù)工程的涉稅風(fēng)險控制及涉稅處理技巧；

第九部分、建筑業(yè)發(fā)票管理與風(fēng)險防范

1、現(xiàn)行發(fā)票稅率欄有多少種顯示方式？每種顯示方式分別代表什么業(yè)務(wù)？

2、發(fā)票的作廢和紅沖政策，紅字發(fā)票信息表應(yīng)由誰填開？

3、“異常憑證”是指什么？專票認(rèn)證以后開票方是否還可以作廢？如何有效的防范此類風(fēng)險？

4、經(jīng)營范圍之外的業(yè)務(wù)如何處理？是否可以開具發(fā)票？如何開具？

5、可以自開專票的小規(guī)模納稅人包含哪些？自然人可以代開專票嗎？

6、哪些情形不得開具全額開具專票？哪些情形差額扣除部分不得開具專票？扣減部分應(yīng)如何開票？

7、清單開票適用哪些情形？如何甄別假清單？

8、哪些發(fā)票需要填寫備注欄？不同業(yè)務(wù)針對備注欄填寫的要求有哪些？

【培訓(xùn)時間】2020年11月26-27日（周四、周五）兩天

【培訓(xùn)地址】昆明市 錦泰大酒店4樓會議室（環(huán)城南路249號）

【收費標(biāo)準(zhǔn)】2980元/人；含培訓(xùn)費、資料費、午餐費、咨詢費、茶歇；

住宿統(tǒng)一安排，費用自理；住宿費260元/間（豪華單間/豪華標(biāo)間）

【報名方式】13658861523、15887809523（微信同號）浦老師