2020年疫情突發(fā),經(jīng)濟波動,宏觀政策層出不窮。財稅從政策到管理措施不斷變化,“營改增”全面落地,金稅三期全面升級,發(fā)票系統(tǒng)預(yù)警嚴(yán)厲,涉稅風(fēng)險實時推送;面對發(fā)票政策、小微企業(yè)以及“戰(zhàn)疫”優(yōu)惠政策的不斷更新,《保障農(nóng)民工工資支付條例》的實施,企業(yè)面臨越來越多的財稅政策風(fēng)險和機遇,大數(shù)據(jù)和高度信息化的稅務(wù)征管稽查對企建筑企業(yè)的稅務(wù)管理提出了更高的要求,也為稅務(wù)機關(guān)后期評估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)。因此,對于納稅人來說,做好年終涉稅事項準(zhǔn)備,控制稅務(wù)預(yù)警稽查風(fēng)險,確保稅負(fù)與發(fā)票合理準(zhǔn)確極其重要,這是關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險把控的關(guān)鍵工作。
為此特舉辦本次專題培訓(xùn)會,將為您答疑解惑,通過大量的實際案例,分析建筑企業(yè)涉稅的疑點、難點,年終注意事項、稽查應(yīng)對措施,注重實務(wù)操作,案例借鑒,具有較強的針對性,實用性。
第一部分:建安企業(yè)十大重點業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查風(fēng)險及應(yīng)對重點解析
一、建安企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收稅務(wù)風(fēng)險管控
二、建安企業(yè)與勞務(wù)派遣合作及向包工頭支付勞務(wù)費稅務(wù)風(fēng)險管控;
三、建安企業(yè)增值稅與所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間判定風(fēng)險管控
四、建安企業(yè)異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風(fēng)險管控
五、建安企業(yè)機械費、租賃費稅務(wù)風(fēng)險管控
六、砂土石料地材、食堂費用、工程現(xiàn)場難以取得發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控;
七、建安企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險管控
八、建安企業(yè)總包、分包、轉(zhuǎn)包、內(nèi)包稅務(wù)風(fēng)險管控
九、建安企業(yè)甲供材料與甲控材料稅務(wù)風(fēng)險管控
十、建安企業(yè)虛開發(fā)票風(fēng)險管控
第二部分:建安企業(yè)總分包業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查重點與應(yīng)對
一、建安工程(勞務(wù))分包的主要稅務(wù)風(fēng)險
二、工程分包與勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的主要區(qū)別及風(fēng)險
三、總分包差額納稅的政策理解及最新規(guī)定;
四、分包方為小規(guī)模納稅人差額納稅要點
五、沒有建筑資質(zhì)的分包方及個人能否開具建筑服務(wù)發(fā)票?能否作為差額納稅的扣除依據(jù)?
六、稅法和建筑法規(guī)等其他法律部分包規(guī)定的協(xié)調(diào);
七、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務(wù)處理;
八、新老項目交替總分包選擇稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對
第三部分、建安企業(yè)掛靠經(jīng)營稽查風(fēng)險防范與財稅實務(wù)操作
一、簽訂掛靠協(xié)議應(yīng)注意的財稅要點
二、掛靠管理費增值稅和企業(yè)所得稅與會計處理
三、掛靠項目實施中,業(yè)務(wù)設(shè)計、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開具與取得注意事項
四、掛靠項目的資金收付操作。如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉(zhuǎn)私限額限制。
五、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財稅處理與風(fēng)險管控
六、掛靠項目與被掛靠單位關(guān)系,以項目部OR分公司核算優(yōu)缺點及稅務(wù)風(fēng)險
七、掛靠項目財稅處理基本原則及賬務(wù)處理規(guī)范
八、掛靠人支付投標(biāo)保證金、備料款的合同簽訂、財稅處理;
九、掛靠項目購進材料、勞務(wù)的財稅處理;
十、掛靠項目結(jié)算、收取工程款的財稅處理;
十一、掛靠項目預(yù)扣稅金的財稅處理;
十二、掛靠項目部期間費用的處理。
第四部分:建筑安裝企業(yè)工程收入財稅疑難問題處理與風(fēng)險管控
1、預(yù)收款時是否發(fā)生納稅義務(wù)?涉稅業(yè)務(wù)如何處理?發(fā)票應(yīng)如何開具?
2、驗工計價階段納稅義務(wù)的判定與會計處理
3、收取工程進度款時的涉稅務(wù)業(yè)務(wù)和會計處理
4、質(zhì)保金的納稅義務(wù)發(fā)生時間及稅會處理?
5、工程進度結(jié)算中,以房子、以材料、以服務(wù)等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會計處理
6、建安企業(yè)會計收入和所得稅收入與增值稅收入時間、金額等差異處理。
7、建安企業(yè)其他收入的處理:總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標(biāo)書工本費、利息、股息、租金等收入,如何交稅,如何開票?
8、建安企業(yè)總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅與分公司單獨繳納所得稅選擇問題
9、墊資施工等收入確認(rèn)等財稅問題
10、發(fā)包方拖欠工程款,建筑企業(yè)怎樣確認(rèn)收入及財稅處理
11、建設(shè)方代施工方扣繳水電費如何財稅處理
第五部分、建安企業(yè)實名制用工企業(yè)所得稅、社保、個人所得稅統(tǒng)籌管理
一、《建筑工人實名制管理辦法(試行)》主要內(nèi)容以及對建安企業(yè)用工的影響。
二、建安企業(yè)以及勞務(wù)公司如何應(yīng)對社保征管體制改革,如何合法、合理降低社保支出。
三、通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資,勞務(wù)公司財稅處理,包括:確認(rèn)收入,開具發(fā)票,成本確認(rèn),個人所得稅扣繳等
四、工資薪金和勞務(wù)報酬區(qū)別,未與農(nóng)民工簽訂勞動合同,未繳納社保,只繳納工傷險的個人所得稅、企業(yè)所得稅社保處理
五、常見用工模式下的合同簽訂及財稅處理,包括:自有工人用工、農(nóng)民工、勞務(wù)分包用工、勞務(wù)派遣用工、退休返聘用工、臨時工、季節(jié)工、實習(xí)生等。
六、工資發(fā)放與社保繳納不在同一單位的財稅處理,包括:掛證、母子公司、異地社保、兩處工資、委托社保、新農(nóng)合等。
七、勞務(wù)派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。
八、勞務(wù)分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。
九、班組長(包工頭)項目經(jīng)理等代開發(fā)票財稅風(fēng)險管控
第六部分 建安企業(yè)所得稅“核定改查賬”應(yīng)對
1.核定征收和查賬征收企業(yè)所得稅不同適用條件及對賬務(wù)處理有要求
2.核定征收企業(yè)所得稅做賬要點,成本沒有發(fā)票風(fēng)險管控
3.企業(yè)所得稅征收方式與增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人關(guān)系,企業(yè)所得稅由核定改為查賬后注意事項
4.企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收,甲方歷史欠款財稅處理方向
5.企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收,稅負(fù)率控制
6.核定改查賬什么情況下可以用收據(jù)(白條)入賬
7.核定改查賬當(dāng)年發(fā)生的成本費用未取得發(fā)票處理
8、核定改查賬針對砂土石料地材、食堂費用等難以取得發(fā)票的業(yè)務(wù)進行合理的籌劃?
第七部分、建筑安裝企業(yè)各種經(jīng)營模式中的財稅疑難問題處理與風(fēng)險管控
1、如何避免異地建筑安裝核定征收個人所得稅?已被核定征收應(yīng)如何進行會計處理?
2、什么是三流合一?甲方直接付款和甲方聯(lián)合招標(biāo)應(yīng)如何操作?甲方或總包直接向農(nóng)民工付工資,個人所得稅由誰代扣代繳?
3、建筑安裝企業(yè)怎樣向包工頭支付勞務(wù)費最優(yōu)?個人怎樣提供代開勞務(wù)費發(fā)票?個人所得稅怎樣處理?
4、建安企業(yè)購買或租入機器設(shè)備、貨物,同時提供安裝服務(wù),應(yīng)當(dāng)如何計稅,如何報價,如何開票,如何核算,怎樣籌劃?
5、項目法建筑安裝模式下,如何才能管控好資金、稅務(wù)和會計核算?建筑企業(yè)掛靠模式下如何財稅處理與資金利潤提???
6、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下,涉及哪些稅種,應(yīng)如何操作?獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別?
7、建筑安裝企業(yè)什么時候適用一般計稅,什么時候適用簡易計稅?
8、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣?不同項目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除?
9、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何判定?
10、發(fā)票備注欄要打印項目名和縣區(qū)地址?備注欄不對有什么后果?
11、總公司直接管理的項目部,分公司直接管理的項目部,如何繳納企業(yè)所得稅?
12、建安企業(yè)勞務(wù)外包業(yè)務(wù)、農(nóng)民工的工資發(fā)放如何籌劃?
13、BT、BOT項目如何計算繳納增值稅?
14、PPP項目如何計算繳納增值稅?怎么開發(fā)票?
1】,PPP項目建設(shè)期發(fā)生建設(shè)成本的增值稅處理
2】,PPP項目營運期收取收入的增值稅處理
3】,PPP項目移交給政府的稅務(wù)處理
15、EPC工程項目怎樣繳納增值稅?怎樣開發(fā)票?
第八部分、建筑安裝企業(yè)常見成本費用支出的規(guī)范化操作與指導(dǎo)
1、建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用,如向個人租賃財產(chǎn)(不動產(chǎn)、汽車、機械設(shè)備)、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)<抑Ц吨v課費、評審費、向?qū)I(yè)顧問支付咨詢費等,哪些需要發(fā)票,哪些不需要發(fā)票,如何在企業(yè)所得稅前列支?私車公用應(yīng)如何處理?
2、項目公司成立,前期開辦費如何處理?
3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理?
4、匯算清繳后收到前期開具的發(fā)票,是否還允許扣除?
5、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本,是否允許扣除?
6、發(fā)票品目和費用列支科目有什么關(guān)系?
7、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些,什么情況下可以用收據(jù)(白條)入賬,什么情況下必須用發(fā)票入賬?
8、什么是原始憑證分割單,什么情況下可以用分割單入賬?
9、不合規(guī)憑證都包括哪些?
10、當(dāng)年發(fā)生的費用,最晚應(yīng)在什么時候取得稅前扣除憑證?未按時取得稅前扣除憑證會有什么風(fēng)險?
11、因?qū)Ψ阶N、撤銷、被吊銷等特殊原因,無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證的,應(yīng)如何進行處理?
12、分包商、供應(yīng)商不給開票怎么處理?合同約定不開發(fā)票不付款是否有效?到底是先開發(fā)票還是先付款?
13、材料費如何進行會計核算,如何在所得稅前列支,票到料未到,料到票未到如何進行稅會處理?
14、建筑機械在自購、不同租賃模式下的議價策略、不同租賃模式下發(fā)票的規(guī)范審核以及進項抵扣注意事項。購建不動產(chǎn)進項稅額抵扣有什么特殊規(guī)定?
15、臨時設(shè)施如何進行處理,自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項,完工后拆除是否需要進項稅額轉(zhuǎn)出?
16、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務(wù)的涉稅風(fēng)險控制及涉稅處理
17、建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風(fēng)險控制及涉稅處理技巧
18、綠化工程和養(yǎng)護工程的涉稅風(fēng)險控制及涉稅處理技巧;
第九部分、建筑業(yè)發(fā)票管理與風(fēng)險防范
1、現(xiàn)行發(fā)票稅率欄有多少種顯示方式?每種顯示方式分別代表什么業(yè)務(wù)?
2、發(fā)票的作廢和紅沖政策,紅字發(fā)票信息表應(yīng)由誰填開?
3、“異常憑證”是指什么?專票認(rèn)證以后開票方是否還可以作廢?如何有效的防范此類風(fēng)險?
4、經(jīng)營范圍之外的業(yè)務(wù)如何處理?是否可以開具發(fā)票?如何開具?
5、可以自開專票的小規(guī)模納稅人包含哪些?自然人可以代開專票嗎?
6、哪些情形不得開具全額開具專票?哪些情形差額扣除部分不得開具專票?扣減部分應(yīng)如何開票?
7、清單開票適用哪些情形?如何甄別假清單?
8、哪些發(fā)票需要填寫備注欄?不同業(yè)務(wù)針對備注欄填寫的要求有哪些?
【培訓(xùn)時間】2020年11月26-27日(周四、周五)兩天
【培訓(xùn)地址】昆明市 錦泰大酒店4樓會議室(環(huán)城南路249號)
【收費標(biāo)準(zhǔn)】2980元/人;含培訓(xùn)費、資料費、午餐費、咨詢費、茶歇;
住宿統(tǒng)一安排,費用自理;住宿費260元/間(豪華單間/豪華標(biāo)間)
【報名方式】13658861523、15887809523(微信同號)浦老師
城市 | 天數(shù) | 價格 | 一月 | 二月 | 三月 | 四月 | 五月 | 六月 | 七月 | 八月 | 九月 | 十月 | 十一月 | 十二月 |
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昆明 | 2 | 2980 | 21-22 |
北京大學(xué)金融碩士 美國注冊管理會計師(CMA) 中級會計師 現(xiàn)任:深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人 曾任:廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘 曾任:深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘 曾任:帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理 曾任:南太集團(NTP) 管理會計師
★資深財務(wù)管理顧問 ★人民大學(xué)特聘教授 戰(zhàn)略財務(wù)分析,國內(nèi)外收購兼并,稅收籌劃,戰(zhàn)略成本管理,全面預(yù)算管理,現(xiàn)金流管理,外匯風(fēng)險管理,內(nèi)控和全面風(fēng)險管理,項目承包財務(wù)管理,集團財務(wù)管控等