【知識點(diǎn)一】常見資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
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資產(chǎn)類型 |
賬面價(jià)值 |
計(jì)稅基礎(chǔ) |
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固定資產(chǎn) |
固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊（會計(jì)）－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊（稅法） |
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無形資產(chǎn)（外購） |
無形資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)攤銷（會計(jì)）－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
無形資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)攤銷（稅法） |
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無形資產(chǎn)（自主研發(fā)） |
無形資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)攤銷（會計(jì)） |
（無形資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)攤銷）×150% |
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存貨 |
存貨成本-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
存貨成本 |
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應(yīng)收賬款 |
應(yīng)收賬款原價(jià)-壞賬準(zhǔn)備 |
應(yīng)收賬款原價(jià) |
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交易性金融資產(chǎn) |
交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值 |
交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)的成本 |
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持有至到期投資（國債） |
攤余成本(賬面余額就是賬面價(jià)值) |
攤余成本 |
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投資性房地產(chǎn)（成本模式） |
投資性房地產(chǎn)成本-投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）（會計(jì)）-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
投資性房地產(chǎn)成本-投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）（稅法） |
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投資性房地產(chǎn)（公允價(jià)值模式） |
投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值 |
投資性房地產(chǎn)成本-投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）（稅法） |
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長期股權(quán)投資（權(quán)益法） |
權(quán)益法經(jīng)過調(diào)整的賬面價(jià)值 |
初始投資成本 |
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