知識點：我國的內部控制
1、我國的內控目標：
合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我國的內控5要素：
內部環(huán)境、風險評估、控制活動，信息與溝通、內部監(jiān)督
3、控制環(huán)境應當堅持一下原則（最好記憶）：
?。?）企業(yè)對誠信和道德價值觀做出承諾
?。?）董事會獨立于管理層，對內部控制的制定及其績效實施監(jiān)控
?。?）管理層在董事會的監(jiān)督下，建立目標實現過程中所涉及的組織架構、報告路徑以及適當的權力和責任。
?。?）企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才，以配合企業(yè)目標達成。
?。?）企業(yè)根據其目標，使員工各自擔負起內部控制的相關責任。
4、我國內控基本規(guī)范的關于內部環(huán)境要素的要求：
（1）董事會負責內部控制的建立健全和有效實施
?。?）監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督
?。?）經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的的日常運行
?。?）應當在董事會下設立審計委員會。
（5）內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告，對于監(jiān)督檢查中發(fā)現的內控重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。可以越過管理層。
5、我國內部控制基本規(guī)范對風險評估要素的要求：
企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平
企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。組成風險分析團隊。
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