1.短期償債能力比率指標
(1)營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
(2)流動比率。流動比率=流動資產/流動負債
(3)速動比率。速動比率=速動資產/流動負債
(4)現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債
(5)現(xiàn)金流量比率。現(xiàn)金流量比率=經營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債
2.長期償債能力比率指標
(1)資產負債率=總負債/總資產
(2)產權比率=總負債/股東權益
權益乘數(shù)=總資產/股東權益
(3)長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+所有者權益)
(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用
(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用
(6)現(xiàn)金流量債務比=經營活動現(xiàn)金流量凈額/債務總額
3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
影響短期償債能力的表外因素：
(1)增強短期償債能力的表外因素：
?、倏蓜佑玫你y行貸款指標;②可以很快變現(xiàn)的非流動資產;③償債能力的聲譽。
(2)降低短期償債能力的表外因素：
?、倥c擔保有關的或有負債;②經營租賃合同中的承諾付款。
影響長期償債能力的其他因素：
(1)長期租賃(指經營租賃);(2)債務擔保;(3)未決訴訟。
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