A、“應(yīng)收賬款”調(diào)減105.3萬元
B、“應(yīng)交稅費”調(diào)減27.75萬元
C、“營業(yè)利潤”調(diào)減27.3萬元
D、“凈利潤”調(diào)減20.475萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核日后調(diào)整事項的具體處理。此事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間銷貨退回事項，調(diào)整分錄如下：
①借：以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17
貸：應(yīng)收賬款 117
②借：庫存商品 60
貸：以前年度損益調(diào)整 60
③借：壞賬準(zhǔn)備 11.7（117×10%）
貸：以前年度損益調(diào)整 11.7
④借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 1（100×1%）
貸：以前年度損益調(diào)整 1
⑤借：以前年度損益調(diào)整 2.925（11.7×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.925
⑥借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅 9.75［（100－60－1）×25%］
貸：以前年度損益調(diào)整 9.75
⑦借：利潤分配――未分配利潤 20.475
貸：以前年度損益調(diào)整 20.475
⑧借：盈余公積——法定盈余公積 2.0475
貸：利潤分配——未分配利潤 2.0475
