信貸人員對(duì)客戶(hù)法人治理結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)要著重考慮控股股東行為的規(guī)范和對(duì)內(nèi)部控制人的激勵(lì)約束這兩個(gè)因素。在此基礎(chǔ)上，分析董事會(huì)的結(jié)構(gòu)、運(yùn)作及信息的披露。
客戶(hù)法人治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)要素構(gòu)成表：
| 控股股東行為 | 控股股東和客戶(hù)之間是否存在關(guān)聯(lián)交易，控股股東及其關(guān)聯(lián)方是否占有客戶(hù)資金，客戶(hù)是否為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供連環(huán)擔(dān)保 | |
| 股東之間是相互獨(dú)立還是利益關(guān)系人，或者最終的所有者是否為同一人 | ||
| 激勵(lì)約束機(jī)制 | 董事長(zhǎng)和總經(jīng)理是如何產(chǎn)生的，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位 | |
| 董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式 | ||
| 決策的程序和方式，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的 | ||
續(xù)表
| 董事會(huì)結(jié)構(gòu)和運(yùn)作過(guò)程 | 董事會(huì)的結(jié)構(gòu)，獨(dú)立董事是如何產(chǎn)生的，是否具有獨(dú)立性和必備的專(zhuān)業(yè)知識(shí) |
| 董事會(huì)是否隨時(shí)有權(quán)質(zhì)詢(xún)決策執(zhí)行情況及采取的形式 | |
| 董事會(huì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度和方式 | |
| 財(cái)務(wù)報(bào)表與信息披露的透明度 | 財(cái)務(wù)報(bào)表和信息的披露是否清楚、完整和達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn) |
| 市場(chǎng)敏感信息披露的時(shí)間安排、程序和獲得渠道 | |
| 是否被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出示了非標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)，是否因信息披露受到交易所的譴責(zé) |
客戶(hù)法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，有可能對(duì)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)難以預(yù)期的負(fù)面影響，信貸人員對(duì)此應(yīng)給予關(guān)注。
| 上市客戶(hù) | ①股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股過(guò)于集中。由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，大股東利用其在董事會(huì)上的表決優(yōu)勢(shì)，肆意操控上市公司的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，通過(guò)大量的異常關(guān)聯(lián)交易侵害中小股東和債權(quán)人的利益。 |
| 上市客戶(hù) |
②關(guān)鍵人控制?？蛻?hù)決策和客戶(hù)運(yùn)作以?xún)?nèi)部人和關(guān)鍵人為中心，內(nèi)部人能夠輕易地控制和操縱客戶(hù)股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，極易出現(xiàn)偏離客戶(hù)最佳利益和侵害債權(quán)人利益的行為。 ③信息披露的實(shí)際質(zhì)量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內(nèi)容，甚至有時(shí)在形式上亦未能達(dá)到要求。其主要原因在于：一是缺乏對(duì)信息披露主體的有效法律約束機(jī)制；二是行政干預(yù)和資本市場(chǎng)缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)；三是客戶(hù)內(nèi)部缺乏有效的信息披露實(shí)施機(jī)制。 |
續(xù)表
| 國(guó)有獨(dú)資客戶(hù) |
①所有者缺位。 ②行政干預(yù)。 |
| 民營(yíng)客戶(hù) |
①?zèng)Q策過(guò)分集中。 ②個(gè)人作用太大。 |
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