1.交易賬戶(hù)和銀行賬戶(hù)
(1)交易賬戶(hù)紀(jì)錄的是銀行為了交易或規(guī)避交易賬戶(hù)其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具或商品頭寸
(2)交易賬戶(hù)中的頭寸
在交易過(guò)程中，必須不受任何限制
具有經(jīng)高層批準(zhǔn)的交易策略
具有明確的頭寸管理政策和程序
具有明確的監(jiān)控頭寸和程序
(3)劃分銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)
交易賬戶(hù)按市場(chǎng)定價(jià)，銀行賬戶(hù)按歷史成本計(jì)價(jià)
兩個(gè)賬戶(hù)之間不能隨意劃轉(zhuǎn)
2.資產(chǎn)分類(lèi)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
(1)資產(chǎn)分類(lèi)，即銀行賬戶(hù)與交易賬戶(hù)的劃分是商業(yè)銀行實(shí)施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的前提和基礎(chǔ)
(2)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的金融資產(chǎn)劃分
以公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)(fair value through profit or loss)
持有待售(available for sale assets)
持有到期的投資(held to maturity investment)
貸款和應(yīng)收款(loans and receivables)
前兩類(lèi)資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，但對(duì)于持有待售資產(chǎn)，其公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益
3.我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)的分類(lèi)現(xiàn)狀
我國(guó)只是規(guī)定了交易賬戶(hù)和銀行賬戶(hù)的概念，具體實(shí)施完全看銀行自身劃分
(1)交易賬戶(hù)劃分的目的、適用范圍、交易賬戶(hù)的定義
(2)列入交易賬戶(hù)的金融工具種類(lèi)
(3)列入交易賬戶(hù)的頭寸應(yīng)符合的條件
(4)明顯不列入交易賬戶(hù)的頭寸
(5)交易標(biāo)識(shí)
