【知識(shí)點(diǎn)二】常見負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
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負(fù)債類型 |
賬面價(jià)值 |
計(jì)稅基礎(chǔ) |
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預(yù)計(jì)負(fù)債（產(chǎn)品質(zhì)量保證、預(yù)計(jì)退貨） |
賬面價(jià)值 |
0 |
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預(yù)計(jì)負(fù)債（擔(dān)保賠償） |
賬面價(jià)值 |
賬面價(jià)值 |
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預(yù)收賬款（計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)） |
賬面價(jià)值 |
0 |
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預(yù)收賬款（未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額） |
賬面價(jià)值 |
賬面價(jià)值 |
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應(yīng)付職工薪酬（稅法對(duì)于合理工資基本允許稅前扣除） |
賬面價(jià)值 |
賬面價(jià)值 |
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其他應(yīng)付款（罰款、滯納金） |
賬面價(jià)值 |
賬面價(jià)值 |
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